Zpracovaný obsah
- Daňové odpočty pro ty, kteří si koupili dům
- Slevy na renovace domů
- Slevy pro domácí dekoratéry
- Slevy pro ty, kteří žijí v nájmu
V daňovém přiznání na formuláři 730 může poplatník uvést řadu výdajů, které vynaložil v předchozím zdaňovacím období pro sebe nebo svou rodinu, které mají být odečteny, tj. Aby byly diskontovány na Irpef, daň z příjmu fyzické osoby. Mezi tyto výdaje patří náklady spojené s domem. Nákup, renovace, vybavení nebo pronájem, zde je připomenutí, na které výdaje můžete získat daňovou slevu a v jaké výši.
Počínaje těmi, kteří si koupili dům, zavedl zákon o stabilitě z roku 2022-2023 novou daňovou výhodu, která se týká leasingových smluv na přístup k nákupu hlavní budovy nebo k její výstavbě. Jak to funguje? Banka nebo finanční zprostředkovatel v zásadě koupí nemovitost nebo ji postaví na základě údajů a vkusu uživatele a dá mu ji k dispozici po určitou dobu po zaplacení poplatku. Po uplynutí leasingové smlouvy se uživatel nemovitosti může rozhodnout, zda koupí aktivum za cenu stanovenou ve smlouvě (odkoupení), nebo leasing prodlouží na další časové období. Ti, kdo tuto možnost využijí, mohou mít také slevu na dani, tj. 19% odpočet daně z příjmu fyzických osob z částky zaplacených leasingových poplatků (maximálně 8 tisíc eur, pokud je daňový poplatník mladší 35 let, 4 tisíce pro ty, kteří je překročí) nebo z ceny odkoupení nemovitosti (maximálně 20 tisíc eur, pokud je poplatník mladší 35 let, 10 tisíc, pokud je více než).Je však nutné, aby uživatel / daňový poplatník ke dni podpisu smlouvy neměl příjem přesahující 55 tisíc eur.
Kdo kupuje nebo staví dům a pronajímá ho má právo na odpočet ve výši 20% z kupní ceny nemovitosti vyplývající z kupní smlouvy, jakož i úrokové náklady v závislosti na půjčkách sjednaných na nákup samotných nemovitostí, nebo v případě stavby vzniklých nákladů pro poskytování služeb, v závislosti na nabídkových smlouvách, ověřené společností provádějící práce. Celkový maximální limit výdajů, a to i v případě nákupu či výstavby několika nemovitostí, je 300 000 eur včetně DPH. Koncese se týká nákupu bytových realitních jednotek nové výstavby, neprodaných ke dni 12. listopadu 2022-2023, realitních jednotek pro rezidenční použití, které podléhají renovaci budov, od 1. ledna 2022-2023 do 31. prosince 2022-2023,o restaurování a konzervativní přestavba nebo výstavba bytových nemovitostí na stavebních plochách, které již vlastnil daňový poplatník před zahájením prací, nebo na které jsou již uznána stavební práva, k nimž před ze dne 12. listopadu 2022-2023, stavební povolení, nicméně volal. Chcete-li využít výhody koncese, musí být zakoupená nemovitost použita do šesti měsíců od zakoupení k leasingu po dobu nejméně osmi let.pro které bylo stavební povolení, i když pojmenované, vydáno před 12. listopadem 2022-2023. Chcete-li využít výhody koncese, musí být zakoupená nemovitost použita do šesti měsíců od zakoupení k leasingu po dobu nejméně osmi let.pro které bylo stavební povolení, i když pojmenované, vydáno před 12. listopadem 2022-2023. Chcete-li využít výhody koncese, musí být zakoupená nemovitost použita do šesti měsíců od zakoupení k leasingu po dobu nejméně osmi let.
Ti, kdo si koupí dům s vysokou energetickou třídou (A a B) od stavebních společností, mají také prospěch ze slevy na dani . V takovém případě budete moci využít 50% odpočet daně Irpef z DPH zaplacené společnosti. Nemovitost nesmí být v konkrétní katastrální kategorii a v tichu zákona se má za to, že výhoda se vztahuje i na relevanci za předpokladu, že ke koupi stejné, garáže nebo například garáže dochází současně s koupí nemovitosti a příslušné omezení je zvýrazněno v kupní smlouvě.
Tyto odpočty jsou novinky vstupující do modelu 2022-2023 poprvé v tomto roce.
Je zřejmé, že zůstávají ostatní klasické odpočty, včetně účtu Irpef z úrokových nákladů zaplacených za hypotéky. Stejně jako v ostatních letech, i v roce 2022-2023 můžete v modelu 730/2022-2023 odečíst úrokové náklady, poplatky za příslušenství a poplatky za přecenění zaplacené za půjčky sjednané na koupi domu, rekonstrukci a / nebo stavbu. Maximální částka, ze které musí být vypočítán odpočet 19%, se rovná celkovému 2 582,28 eur za každý daňový rok a týká se úrokových nákladů a souvisejících doplňkových poplatků placených z hypotečních úvěrů. Vedlejší poplatky, ze kterých je možné vypočítat odpočet, jsou výdaje nezbytné pro uzavření smlouvy o půjčce. Mezi tyto poplatky patří:
- plnou částku vyplacených vyšších částek v důsledku změn směnného kurzu hypoték stanovených v jiné měně,
- provize z titulu institucí za jejich zprostředkovatelskou činnost,
- daňové poplatky (včetně daně z registrace nebo zrušení hypotéky a náhradní daně z půjčeného kapitálu),
- tzv. „provize“ za odložené splátky,
- předběžné a notářské náklady (včetně poplatku profesionála za sjednání smlouvy o půjčce a výdajů, které vznikly notáři jménem klienta, například registrace a zrušení hypotéky) a technické znalosti,
- pokuta za předčasné splacení půjčky atd.
Kromě těch, kteří kupují dům, daňové úřady poskytují daňové slevy také těm, kteří renovují nemovitost a provádějí zásahy zaměřené na úsporu energie. Také ve formuláři 730/2022-2023 je proto možné uvést výdaje vynaložené na renovaci budov, zejména na následující zásahy:
- mimořádná údržba jednotlivých rezidenčních nemovitostních jednotek jakékoli katastrální kategorie, včetně venkovských, a jejich příslušenství;
- běžná a mimořádná údržba společných částí obytných budov;
- restaurování a konzervativní rehabilitace;
- rekonstrukce nebo restaurování poškozeného majetku po kalamitních událostech, pokud byl vyhlášen výjimečný stav;
- elektroinstalace budov, omezení hlukové zátěže, přijetí statických a protiseismických bezpečnostních opatření pro budovy, provádění vnitřních prací;
- výstavba garáží nebo příslušných parkovacích míst, včetně společného majetku;
- další zásahy, jako například sanace azbestu nebo zásahy zaměřené na prevenci protiprávních jednání třetích osob nebo na odstranění architektonických bariér, nebo zásahy při provádění prací zaměřených na prevenci domácích nehod.
Daňový odpočet ve výši 50% výdajů vzniklých od 26. června 2012 do 31. prosince 2022-2023 (dále jen rozšíření 31.12.2022-2023 bylo rozhodnuto) a 36% výdajů vynaložených od roku 2007 do roku 2011 a od 1. ledna do 25. června 2012. Odpočet je rozdělen na 10 stejných splátek osobami, které poskytují daňovou pomoc. Daňový odpočet je rozdělen na 10 ročních splátek ve stejné výši a aby bylo možné jej využít, musí být v daňovém přiznání uvedeny katastrální údaje identifikující nemovitost, registrační údaje listiny, která ji tvoří (například nájemní smlouva) práce provádí držitel a další údaje potřebné pro účely kontroly odpočtu.
Ve formuláři 730/2021 můžete také uvést výdaje vynaložené na intervence zaměřené na úsporu energie, u nichž máme prospěch z odpočtu daně 55 (u výdajů vynaložených v letech 2008 až 2012 a od 1. ledna do 5. června 2013) nebo 65% (na výdaje vynaložené od 6. června 2013 do 31. prosince 2022-2023), tzv. Eko-bonus. Typy intervencí, u nichž je možné využít ekologický bonus, jsou:
- energetická rekvalifikace stávajících budov
- zásahy do obálky stávajících budov
- instalace solárních panelů
- výměna zimních klimatizačních systémů
- nákup a instalace solárního stínění
- nákup a instalace zimních klimatizačních systémů se systémy vybavenými tepelnými generátory na biomasu.
Z ekologického bonusu mohou těžit i ti, kteří v roce 2022-2023 zakoupili, nainstalovali a nainstalovali multimediální zařízení pro dálkové ovládání systémů vytápění a / nebo teplé vody a / nebo klimatizace bytových jednotek.
Model 730/2022-2023 zahrnuje také bonus za nábytek, 50% odpočet daně z příjmu fyzických osob poskytovaný těm, kteří kupují nový nábytek a velké spotřebiče třídy nejméně A +, a také A za pece určené k vybavení nemovitosti, která je předmětem renovace ( a pro které již máte prospěch z 50% odpočtu daně z příjmů fyzických osob).
Bonus na nábytek mezi velkými spotřebiči - lednice, mrazničky, pračky, sušičky, myčky nádobí, kuchyňské spotřebiče, elektrická kamna, elektrické plotýnky, mikrovlnné trouby, elektrické ohřívače, elektrické radiátory, elektrické ventilátory - a mezi nábytkem _ kuchyně, postele, skříně, komoda, knihovny, židle, stoly atd … až do nákladů na dopravu a montáž zakoupeného zboží. Odpočet je u intervencí provedených v období od 6. června 2013 do 31. prosince 2022-2023 do maximální výše 10 000 eur a je rozdělen na 10 ročních splátek ve stejné výši. Limit výdajů ve výši 10 000 eur se vztahuje na jednu nemovitostní jednotku, včetně příslušenství, nebo na společnou část budovy, která se renovuje,bez ohledu na počet daňových poplatníků, kteří se podílejí na výdajích.
V 730/2022-2023 vstupuje také bonus pro mladé páry (který nebyl pro aktuální rok obnoven), což je 50% daňový bonus poskytovaný těm, kteří kupují nový nábytek za účelem vybavení hlavního domu pro pár do 35 let. Manželé, manželé nebo manželé, si musí za úplatu nebo zdarma koupit nemovitost, aby mohli být v roce 2022-2023 nebo 2022-2023 použity jako hlavní bydliště mladého páru.
Odpočet - poskytovaný pouze na nábytek, a nikoli na velká zařízení - je až do maximální výše 16 000 eur a je rozdělen na deset ročních splátek ve stejné výši.
Slevy pro ty, kteří žijí v nájmu
Kromě těch, kteří dům kupují, renovují a zařizují, poskytuje finanční úřad slevy také těm, kteří bydlí v nájmu. Zejména existuje pět daňových odpočtů, ze kterých mohou nájemci těžit z podání daňového přiznání.
1 - odpočet daně pro nájemce s nízkými příjmy : sleva se pohybuje mezi 150 a 300 eury, v závislosti na celkových příjmech daňových poplatníků, které musí být mezi 15 493,71 eura a 30 987,41 eura v prvním případě a ne vyšší na 15 493,71 eur ve druhém.
2 - odpočet za nájem sjednanou sazbou : odpočet je v tomto případě 495,80 eur, pokud celkový příjem nepřesáhne hranici 15 493,71 eur, 247,90 eur, pokud je celkový příjem vyšší než 15 493,71 eur, ale ne na hranici 30 987,41 eur
3 - odpočet pro mladé nájemce : subjekty ve věku od 20 do 30 let mají nárok (za první tři roky nájemného) na pevný odpočet ve výši 991,60 eur, avšak celkový příjem nepřekročí 15 493,71 eur
4 - odpočet pro ty, kteří přemístili své bydliště na obec práce nebo na některou ze sousedních, vzdálených nejméně 100 kilometrů od předchozí a v každém případě mimo svůj vlastní region: u těchto daňových poplatníků se předpokládá odpočet 991,60 eur, pokud celkový příjem nepřesahuje 15 493,71 EUR nebo 495,80 EUR, pokud je celkový příjem mezi 15 493,72 EUR a 30 987,41 EUR.
5 - odpočty pro studenty vysokých škol, kteří navštěvují univerzity v jiných obcích, než je jejich bydliště . Odpočet je v tomto případě až 19% a lze jej vypočítat z částky nepřesahující 2 633 EUR. Podmínkou však je, aby se pronajaté nemovitosti nacházely ve stejné obci, kde se nachází univerzita, nebo v sousedních obcích.