Zpracovaný obsah
- Různé zákony upravující odpočet daně z domácích prací
- Kredit lze přiřadit
- 1. Bonus za renovaci: 50%
- Bonus za nábytek a spotřebiče: 50%
- Kdo ji může použít a jak ji získat
- DPH lze snížit na 10%
- Snížená DPH také na nákup a výstavbu garáží a parkovacích míst
- 2. Eko bonus: 65% (a 50%)
- Kdo může využít ekologický bonus a jak jej získat
- 3 Sismabonus
- 4 zelený bonus
- Odpočty za práci v kondominiu
Zákon o rozpočtu na rok 2022-2023 (30/12/2021, č. 145) rozšířil po celý rok daňové úlevy vyhrazené pro bydlení a povzbudil daňové poplatníky, aby renovovali nebo přestavěli nemovitost z energetického hlediska. Cíl je stejný jako v předchozích letech: na jedné straně upřednostnit restylizaci starých konstrukcí (přibližně 70% italského fondu budov je starší čtyřicet let) a na druhé straně snížit spotřebu energie a plýtvání. Konkrétně se jedná o restrukturalizační bonus a ekologický bonus. Obě opatření nelze kombinovat pro stejný zásah; například výměna oken může být užitečná, když ji odečtete pomocí ekologického bonusu (za předpokladu, že jsou dodrženy požadované parametry), když je u ostatních prací použita maximální odpočitatelná částka 96 tisíc eur vyhrazená na renovaci.Ve srovnání s rokem 2022-2023 existuje jen málo inovací, protože byla potvrzena také opatření, která již byla zavedena, pokud jde o seismabonus, zelený bonus a opatření na nákup nábytku a spotřebičů spojená s restrukturalizací. Kromě těchto daňových výhod existují v průběhu let také další významné výhody. Mezi nimi byla možnost zaplatit sníženou DPH a možnost odpočtu zaplacených úroků z půjček stanovených pro renovaci hlavního domu. A opět odpočty za nákup rezidenčních nemovitostí, které jsou součástí kompletně zrekonstruovaných budov, a odpočty za výstavbu nebo nákup parkovacích míst.zelený bonus a bonus za nákup nábytku a spotřebičů spojených s rekonstrukcí. Kromě těchto daňových výhod existují v průběhu let také další významné výhody. Mezi nimi byla možnost zaplatit sníženou DPH a možnost odpočtu zaplacených úroků z půjček stanovených pro renovaci hlavního domu. A opět odpočty za nákup rezidenčních nemovitostí, které jsou součástí kompletně zrekonstruovaných budov, a odpočty za výstavbu nebo nákup parkovacích míst.zelený bonus a bonus za nákup nábytku a spotřebičů spojených s rekonstrukcí. Kromě těchto daňových výhod existují v průběhu let také další významné výhody. Mezi nimi byla možnost zaplatit sníženou DPH a možnost odpočtu zaplacených úroků z půjček stanovených pro renovaci hlavního domu. A opět odpočty za nákup rezidenčních nemovitostí, které jsou součástí kompletně zrekonstruovaných budov, a odpočty za výstavbu nebo nákup parkovacích míst.možnost platit sníženou DPH a možnost odpočtu zaplacených úroků z půjček stanovených pro renovaci hlavního domu. A opět odpočty za nákup rezidenčních nemovitostí, které jsou součástí kompletně zrekonstruovaných budov, a odpočty za výstavbu nebo nákup parkovacích míst.možnost platit sníženou DPH a možnost odpočtu zaplacených úroků z půjček stanovených pro renovaci hlavního domu. A opět odpočty za nákup rezidenčních nemovitostí, které jsou součástí kompletně zrekonstruovaných budov, a odpočty za výstavbu nebo nákup parkovacích míst.
Na výdaje vzniklé v období od 26. června 2012 do 30. června 2013 platí zákonná vyhláška č. 83/2012 zvýšil procento odpočtu na 50% a maximální částku výdajů přiznaných k dávce na 96 tisíc eur, zatímco dříve se nástroje řídily článkem 16-bis prezidentského dekretu 917/86, konsolidovaný zákon o daních z příjem, který umožňoval odpočet z IRPEF ve výši 36% vzniklých nákladů, a to až do celkové výše 48 tisíc EUR na jednotku nemovitosti). Tyto vyšší částky byly následně několika opatřeními prodlouženy. A konečně zákon o rozpočtu na rok 2022-2023(Zákon č. 145 ze dne 30. prosince 2022-2023) rozšířil možnost využít vyšší odpočet daně z příjmu fyzických osob (50%) a maximální limit výdajů ve výši 96 tisíc eur pro každou jednotku nemovitosti do 31. prosince 2022-2023.
Cesta ekologických bonusů je složitější . Do 5. června 2013 činila sleva na dani 55% vzniklých nákladů. Od 6. června 2013 do 31. prosince 2022-2023 se zvýšila na 65% u intervencí v jednotlivých realitních jednotkách, s výjimkou řady intervencí, u nichž je odpočet snížen na 50% nákladů vzniklých od 1. ledna 2022-2023. A konečně, od roku 2022-2023 se počítá s vyššími odpočty u zásahů rekvalifikace energie do společných částí budov kondominia, kterými se dosahuje určitých indexů energetické náročnosti.
Také v roce 2022-2023 budou uživatelé moci těžit z kreditního převodu, daňového mechanismu, který umožňuje majiteli nemovitosti převést kredit odpovídající odpočtu. Je povoleno pouze u prací na přestavbě energie, které ovlivňují jednotlivé realitní jednotky nebo společné části bytu. V tomto bodě Inland Revenue objasnil, že nekompetentní daňoví poplatníci, tj. Ti, kteří se nacházejí v takzvané „oblasti bez daně“ (rozsah bez daně z příjmu), mohou přidělit úvěr dodavatelům nebo jiným soukromým subjektům, včetně bank a finanční zprostředkovatelé. Tento převod se rovněž předpokládá u ostatních daňových poplatníků, ale nesmí zahrnovat úvěrové instituce a finanční zprostředkovatele. Na rozdíl od okamžité 50% slevy (zde se dozvíte více),nedávno vstoupila v platnost jako možnost, ale v tuto chvíli se zdá být obtížné ji získat.
1. Bonus za renovaci: 50%
Jedná se o 50% odpočet daně z příjmů fyzických osob vztahující se k maximálnímu nákladu 96 tisíc eur, který vznikl mezi 26. červnem 2012 a 31. prosincem 2022-2023 a je vyhrazen pro ty, kteří provádějí mimořádnou údržbu, konzervativní rehabilitaci a restaurování a obecně rekonstrukci budov týkající se celých budov a souvisejících doplňků, postavených stavebními společnostmi (nebo rekonstrukcemi nemovitostí) a stavebními družstvy, která do 18 měsíců od data dokončení prací poskytují následný prodej nebo postoupení nemovitosti Stavební bonus se poskytuje na velkou rozsah prací
Odpočet, který se uplatňuje na maximální náklady ve výši 96 tisíc eur na jednotku nemovitosti, se od prvního daňového přiznání dělí na 10 ročních splátek ve stejné výši. Z bonusu mohou těžit také ti, kdo kupují zrekonstruované obytné budovy. V tomto bodě pravidlo stanoví, že „bez ohledu na hodnotu provedených zásahů musí kupující nebo nabyvatel nemovitosti v každém případě vypočítat odpočet z paušální částky, která se rovná 25% z prodejní nebo převáděcí ceny domu ( včetně DPH). I v tomto konkrétním případě musí být odpočet rozdělen na 10 stejných ročních splátek “. Bonus platí také pro následující zásahy:
- rekonstrukce nebo restaurování poškozeného majetku po kalamitních událostech
- výstavba garáží nebo příslušných parkovacích míst, včetně společného majetku
- odstranění architektonických bariér týkajících se výtahů a nákladních výtahů
- vytvoření nástrojů usnadňujících vnitřní a vnější mobilitu osob s těžkým zdravotním postižením (podle čl. 3 odst. 3 zákona č. 104/1992). Odpočet se týká pouze výdajů na zásahy do budov.
- odstraňování azbestu a provádění prací zaměřených na prevenci domácích nehod
- instalace systémů proti krádeži, útokům, únosům
- systémy zaměřené na budování elektroinstalace
- systémy zaměřené na snížení hlukové zátěže v budovách
- systémy zaměřené na dosažení úspor energie
- systémy zaměřené na přijetí statických a anti-seismických bezpečnostních opatření.
Zákon také umožňuje odpočet výdajů souvisejících s intervencemi:
- design děl
- regulace elektrických a zemních plynových systémů
- nákup materiálu
- odměna vyplacená za zprávu o souladu prací s platnými zákony
- hodnocení a inspekce
- daň z přidané hodnoty, kolkovné a práva zaplacená za koncese, povolení a oznámení o zahájení prací
- náklady na infrastrukturu.
Na druhou stranu není možné odečíst náklady na jakékoli přemístění a péči o nábytek, aby bylo možné provést zásahy při obnově budovy.
Bonus za nábytek a spotřebiče: 50%
Ti, kteří kupují nábytek a velké spotřebiče energetické třídy nižší než A + (třída A je dostatečná pro trouby), mohou využít 50% odpočet daně z příjmu fyzických osob, který se počítá z maximální částky 10 tisíc eur, rozdělené do deseti ročních splátek ve stejné výši . Podmínkou pro získání bonusu je, že nemovitost, pro kterou je zařízení zakoupeno, podléhá renovaci budovy (což umožňuje přístup k relativnímu 50% odpočtu). Finanční úřad však vysvětlil, že odpočet je splatný také tehdy, když je nakupované zboží určeno pro jiné prostředí, než které je ovlivněno restrukturalizací (za předpokladu, že má stejné vlastnictví).
Zařízení
Pro přístup k odpočtu je rovněž nezbytné, aby datum zahájení renovačních prací (mimořádná údržba, rekonstrukce majetku poškozeného katastrofami) předcházelo datu nákupu nábytku a spotřebičů. Typy, které opravňují ke slevě na dani, jsou: komody, knihovny, pracovní stoly, skříně, postele, noční stolky, stoly, židle, pohovky, křesla, příborníky, matrace, lampy. Naopak nelze odečíst dveře, podlahy (parkety nebo mramor), závěsy a různé bytové doplňky. Dále je do odpočtu možné vložit náklady na montáž a dopravu.
Spotřebiče Mezi
velké spotřebiče patří: varné desky, trouba, lednice, myčka, pračka, sušička, elektrické ohřívače, ventilátory, klimatizace atd.
Jak zaplatit
Pro přístup k mobilnímu bonusu je nutné platit bankovním převodem nebo debetní / kreditní kartou, hotovost a šeky nejsou přijímány. I v případě splátkového financování a externích nákupů
Bonus za renovaci není vyhrazen výlučně pro majitele nemovitosti, ale také pro další subjekty: nájemce; kdo je nositelem skutečného práva na užívání, jako je užívací právo; dlužník; členové rozdělených a nerozdělených družstev nebo jednoduchých partnerství; individuální podnikatelé (ale pouze pro nemovitosti, které nejsou součástí kapitálu nebo komodit). Dále mohou odpočet využít, pokud nesou náklady a jsou držiteli faktur a souvisejících převodů: rodinný příslušník žijící s vlastníkem nebo držitelem nemovitosti, na kterou se vztahuje intervence (manžel, příbuzní do třetího stupně a příbuzní druhý stupeň); člen civilního svazu; samostatný manžel přiřazující majetek jménem druhého z manželů.
Pokud jde o výdaje vzniklé od 1. ledna 2022-2023, bonus může požívat také více obyčejný obyvatel, který nevlastní nemovitost, na kterou se vztahují intervence, ani držitel úvěrové smlouvy. Pro ty, kteří kupují nemovitost, u které byly provedeny zásahy, které mají prospěch z odpočtu, zákon stanoví, pokud se strany nedohodnou jinak, že veškeré zbytkové podíly „bonusu“ budou automaticky převedeny na nového vlastníka. A konečně, ti, kteří provádějí práce samostatně, mohou také získat přístup k bonusu, ale v tomto případě bude možné odečíst pouze výdaje na nákup materiálu použitého pro práce. Pro získání odpočtu je vždy nutné uhradit náklady bankovním převodem, bankou nebo poštou,dbát na to, aby v důvodu platby byl uveden daňový kód osoby využívající odpočet a daňový kód (nebo DIČ) osoby, která platbu přijímá.
V daňovém přiznání je nutné uvést katastrální údaje týkající se nemovitosti, která je předmětem zásahu, a také registrační údaje majetkového listu. Existuje také řada dokumentů, které mohou být požadovány při jakýchkoli kontrolách a které je třeba pečlivě uchovávat: faktury, daňové doklady o provedených výdajích, účtenky za převody plateb, koncese, povolení a oznámení o zahájení prací, žádost o registraci neexistujících nemovitostí. stále zaregistrované, potvrzení o platbě IMU. V některých případech (záleží na bezpečnostních podmínkách staveniště) může být nutné zaslat ASL doporučeným dopisem se zpětným potvrzením předchozí sdělení uvádějící datum zahájení prací.V provincii Bolzano musí být předchozí oznámení zasláno výhradně inspektorátu práce. Za účelem vyhodnocení energetických úspor dosažených u prací je od minulého roku nutné u některých zásahů předat Enea informace o provedených pracích, takže se počítá s ekologickým bonusem.
U intervencí dokončených v roce 2022-2023 musí být dokumenty zaslány do 90 dnů od data dokončení prací nebo testování prostřednictvím specializovaného webu „restructure2022-2023 .enea.it“. U osob uzavřených mezi 1. 1. 2121 a 21. 11. 21 běží lhůta 90 dnů od druhého data. U intervencí dokončených v roce 2022-2023 musí být komunikace přenášena prostřednictvím portálu, který je aktuálně ve fázi spouštění a je také připojen k Enea. Další informace: www.enea.it.
U stavebních rekonstrukčních prací se DPH snižuje na 10% a vztahuje se jak na služby poskytované společností provádějící práce, tak na prodej zboží. V druhém případě se však snížená sazba použije pouze v případě, že se dotyčné zboží prodává na základě smlouvy. V tomto bodě Inland Revenue objasnil, že „když dodavatel dodává zboží významné hodnoty, snížená DPH se vztahuje pouze na rozdíl mezi celkovou hodnotou služby a hodnotou tohoto zboží“.
Mezi významná aktiva patří: výtahy a výtahy; vnější a vnitřní zařízení; kotle; videotelefony; klimatizační a recyklační zařízení; koupelnové armatury; bezpečnostní systémy. A proto, pokud se například celkové náklady na intervenci rovnají 10 tisícům eur, z nichž 4 tisíce eur se vztahují na práci a 6 tisíc eur na náklady „významného majetku, 10% DPH se použije na rozdíl mezi částkou celková intervence a náklady na významná aktiva (10 000 - 6 000 = 4 000 eur).
Vláda uznává 50% odpočet daně z příjmu fyzických osob jak těm, kteří si koupí garáž nebo příslušné místo, které již postavila stavební společnost, tak těm, kteří staví garáž nebo parkovací místa, i když jsou ve společném vlastnictví, za předpokladu, že existuje příslušná pouta bytová nemovitost. V obou případech se odpočet použije na výdaje nutné na vybudování parkovacího místa. K využití daňového zvýhodnění je nutné uschovat následující doklady: kupní smlouvu, z níž vyplývá příslušné omezení; prohlášení výrobce uvádějící stavební náklady na garáž nebo parkovací místo; bankovní nebo poštovní převod použitý k platbě. Nejen bankovní převod k zaplacení: v případě, že platba za garáž nebo parkovací místo nebyla provedena bankovním převodem, je pro přístup k odpočtu nutné, aby částky obdržené společností, která schránku prodala, byly uvedeny v notářské listině a navíc aby daňový poplatník získal od prodejce náhradní prohlášení o čestném prohlášení potvrzující, že přijaté platby byly zahrnuty do účtů společnosti.
2. Eko bonus: 65% (a 50%)
Jedná se o odpočet daně z příjmu (fyzické osoby) nebo Ires (společnost) poskytnutý pro řadu intervencí, které zvyšují úroveň energetické účinnosti stávajících budov.
O daňovou slevu ve výši 65% lze požádat u výdajů vzniklých do 31. prosince 2022-2023 a souvisejících s intervencemi na přestavbu energie. Maximální odpočitatelný náklad se liší podle intervence (jak je uvedeno v tabulce níže) a kredit musí být rozdělen do 10 ročních splátek ve stejné výši. Rovněž bylo potvrzeno snížení slevy ze 65% na 50% účinné od 1. ledna 2022-2023 u řady intervencí. Z koncesí jsou dále vyloučeny náklady na nákup kondenzačních kotlů s účinností nižší než třída A.
Daňoví poplatníci rezidenti a nerezidenti, kteří vlastní nemovitost, ve které se intervence provádí, mají přístup k Ecobonusu; kdo je vlastníkem skutečného práva na stejné; nájemci; dlužníci; rodinný příslušník, který žije s kýmkoli, kdo vlastní nebo drží majetek (manžel, člen civilního svazu, příbuzní ve třetím stupni a podobně ve druhém stupni), jakož i „de facto“ spolubydlící. Je to stále:
- fyzické osoby, včetně
- vystavovatelé umění a povolání
- daňoví poplatníci s příjmem z podnikání (jednotlivci, partnerství, korporace)
- sdružení mezi profesionály
- veřejné a soukromé subjekty, které nevykonávají obchodní činnost
- držitelé příjmů z podnikání (ale pouze s odkazem na instrumentální budovy, které používají při výkonu své podnikatelské činnosti)
- autonomní instituty pro veřejné bydlení a bytová družstva s nerozděleným vlastnictvím.
Pro získání bonusu je nutné uhradit výdaje bankovním nebo poštovním převodem s uvedením důvodu platby, daňového kódu osoby, která odpočet využila, a daňového kódu (nebo DIČ) společnosti nebo profesionála, kterému byla platba provedena. převod. Dále jsou požadovány některé dokumenty, včetně: uznání kvalifikovaného technika nebo prohlášení stavbyvedoucího, které umožňuje prokázat, jak provedený zásah odpovídá požadovaným technickým požadavkům; osvědčení o energetické náročnosti (Ape), které bude vydáno na konci zásahu. Ape není nutný pro výměnu oken včetně svítidel v jednotlivých bytových jednotkách a pro instalaci solárních kolektorů pro výrobu teplé vody; pro výměnu
zimní klimatizační systémy se systémy vybavenými kondenzačními kotli a kontextovým dolaďováním distribuční soustavy; na nákup a instalaci solárního stínění; pro instalaci klimatizačních systémů vybavených
tepelnými generátory na palivo z biomasy, pokud jsou požadovány odpočty za výměnu
zimních klimatizačních systémů (odstavec 347 zákona 296/2006); pro nákup a instalaci multimediálních zařízení. A konečně, stejně jako v případě renovace budov, musí být do 90 dnů od ukončení prací zaslán společnosti Enea elektronicky informační list provedených zásahů spolu s kopií certifikátu energetické kvalifikace.
3 Sismabonus
Častá zemětřesení, která v posledních letech zasáhla a srazila regiony střední Itálie na kolena, přiměla zákonodárce zavést mezi domácí bonusy takzvaný Sismabonus, což je 50% srážka vyhrazená pro ty, kteří přijímají antiseizmická opatření v nemovitostech nacházejících se ve vysoce nebezpečných oblastech (1, 2 a 3). Odpočet se vztahuje na intervence provedené mezi 1. lednem 2022-2023 a 31. prosincem 2022-2023. Vypočítává se na maximální částku 96 tisíc eur na jednotku nemovitosti a lze jej použít v pěti stejných ročních splátkách. Sleva na dani může dosáhnout 70% v případě, že po dokončení intervencí dojde ke snížení seismického rizika, které určuje přechod do nižší rizikové třídy. V případě dvojitého průchodu dosahuje odpočet dokonce 80%. Dále zákonodárcepotvrdila, že pro účely odpočtu lze započítat také výdaje na klasifikaci a seismické ověření budov.
4 zelený bonus
Zaveden loňským zákonem o stabilitě, byl také potvrzen na celý rok 2022-2023. Jedná se o Irpefův odpočet ve výši 36%, rozdělený na deset akcií stejné částky, při maximálních výdajích 5 tisíc eur na bytovou jednotku pro obytné účely určené pro ty, kteří provádějí zásahy týkající se ekologického uspořádání soukromých nekrytých oblastí stávajících budov. nemovitosti, zařízení nebo ploty, zavlažovací systémy a konstrukce studní, stavba zelených střech a závěsných zahrad. Daňový poplatník může také odečíst náklady na plánování a údržbu spojené s provedením intervencí. Pokud jde o platbu, musí být provedena prostřednictvím sledovatelných nástrojů, jako jsou bankovní a poštovní převody.V bytech má individuální byt právo na odpočet v mezích částky, kterou mu lze přičíst.
Odpočty za práci v kondominiu
Obzvláště výhodné jsou daňové úlevy určené na práce na společných částech budovy rozšířeny i na běžné údržbářské práce. U některých zásahů a za určitých podmínek jsou procenta slevy vyšší než procenta související s prací na jednotlivých realitních jednotkách
Srážka 50% se vztahuje také na společné části obytných budov, a to nejen na náklady na mimořádnou údržbu, restaurování a konzervativní rehabilitaci, ale také na náklady na běžnou údržbu. Výhodou je každému bytu na základě tisícinového podílu (na základě tisíciny tabulky pro rozdělení nákladů). K jeho použití je vyžadováno usnesení akcionářů, které schválilo provedení prací. Níže uvedená tabulka ukazuje relativní kvóty pro schválení prací.
Když se provádí na společných částech bytu, dokonce i při běžné údržbě, mimořádné údržbě, restaurování a konzervativní renovaci, renovace budovy dává právo využít 50% bonus na nábytek na nákup nábytku a velkých spotřebičů nezbytných k dokončení společných prostor (přemýšlejte o atriu) nebo byt správce. Jednotlivá kondominia pak mohou odečíst podíl, který jim připadá, vypočítaný na základě příslušného tisícinového podílu.
U výdajů souvisejících se zásahy prováděnými na společných částech budov kondominia (nebo ovlivňujících všechny realitní jednotky, z nichž je jeden kondominium tvořen) vzniklé od 1. ledna 2022-2023 do 31. prosince 2022-2023, je možné využít odpočtu, který se pohybuje od 70 do 75% v závislosti na dosažení určitých indexů energetické náročnosti. Odpočty musí být vypočítány z celkové částky nepřesahující 40 tisíc eur, vynásobené počtem realitních jednotek, které tvoří celou budovu. Zákon stanoví, že pokud je zásah do společných částí budovy kondominia (umístěných v seismických zónách 1, 2 a 3) společně zaměřen na snížení seismického rizika a rekvalifikace energie, je možné získat ještě vyšší odpočty:
- odpočet 80%, pokud práce vedou k přechodu do nižší rizikové třídy;
- odpočet 85%, pokud intervence vedou k přechodu do dvou tříd s nižším rizikem.
Odpočet je vždy rozdělen na deset stejných ročních splátek a je aplikován na částku nákladů nepřesahující 136 tisíc eur, vynásobenou počtem realitních jednotek v každé budově.
Daňová úleva pro anti-seismické zásahy se vztahuje také na práce prováděné na společných částech bytu s výhodnými procenty v rozmezí od 75% do 85%, v závislosti na tom, zda dojde k přechodu do jedné nebo dvou tříd s nižším rizikem. Koncese, rozdělené do pěti ročních splátek ve stejné výši, se vztahují na částku výdajů nepřesahujících 96 tisíc eur, tj. Údaj musí být vynásoben počtem realitních jednotek v každé budově.
Výdaje na zásahy do terénních úprav provedené na sdílených částech lze odečíst a diskontovat o 36%, počítáno na maximální částku 5 tisíc eur na bytovou jednotku pro rezidenční použití. Jak objasnil Inland Revenue „individuální kondominium má právo na odpočet v rámci kvóty, kterou mu lze přičíst, za předpokladu, že totéž bylo kondominiu vyplaceno v rámci podmínek pro podání daňového přiznání“.
Ve spolupráci s Avv. Silvio Rezzonico, národní prezident Federamministratori / Confappi, tel. 02/33105242, www.fna.it
Převzato z tiskového časopisu Cose di Casa, duben 2022-2023