Zpracovaný obsah
- Postoupení úvěru
- celkem
- 1 Ecobonus - energetická účinnost
- Ecobonus, odpočitatelná částka se pohybuje od 30 tisíc do 60 tisíc eur
- Kdo to může použít
- 2 - Restrukturalizační bonus
- Mobilní bonusy. Souvisí s rekonstrukcí
- 3 - Sismabonus
- 4 - Zelený bonus
- Pokud jsou díla v kondominiu
- Kombinovatelnost pro budovy
Slevy na dani v různých částkách, které jsou plánovány na dlouhou řadu sanačních prací stávajícího stavebního dědictví, jsou platné do 31. prosince 2022-2023 (nad rámec pouze v některých případech). Omezení ve skutečnosti spočívá v tom, že zásahy se provádějí na již postavených budovách a bytových jednotkách. Státní výhody jsou zaměřeny na všechny daňové poplatníky a mají charakteristiky, které se mohou lišit podle typu pobídky. Odpočty se ve skutečnosti rozlišují na základě intervence a klasifikují se jako: ekologický bonus, odpočet Irpef nebo Ires za intervence zaměřené na úsporu energie; restrukturalizační bonus (s připojeným nábytkovým bonusem), odpočet daně z příjmu fyzických osob na vymáhání a restrukturalizaci, restaurování a mimořádnou údržbu; sismabonus, odpočet daně z příjmu fyzických osob pro anti-seismická opatření; zelený bonus,Irpef odpočet za „zelené“ ubytování. Aby bylo možné využít odpočty, rozdělené do ročních splátek ve stejné výši, je nutné uhradit výdaje ústním převodem (bankovním nebo poštovním), s uvedením důvodu platby, daňového kódu osoby, která odpočet využívá, čísla DPH o daňový zákon společnosti nebo profesionála (který práci provedl), ve prospěch kterého byl převod proveden.DIČ nebo daňový kód společnosti nebo profesionála (který práci provedl), ve prospěch kterého byl převod proveden.DIČ nebo daňový kód společnosti nebo profesionála (který práci provedl), ve prospěch kterého byl převod proveden.
Další důležité potvrzení zákona o rozpočtu na rok 2022-2023 se týká možnosti, aby ti, kteří mají prospěch z ekologického bonusu a seismabonu (renovace budovy je vyloučena), mohli převést kredit odvozený z odpočtu na dodavatele, kteří provedli zásah, nebo na jiné soukromé subjekty , které nejsou bankami ani finančními zprostředkovateli. Toto poslední omezení se nepředpokládá pro „nezpůsobilé“ daňové poplatníky, tj. Pro ty, kteří spadají do takzvané „oblasti bez daně“.
Daňovými pobídkami pro renovace budov, pro zásahy zaměřené na úspory energie a přijetí antiseismických opatření, jakož i pro údržbu zeleně jsou opatření obsažená v zákoně ze dne 27. prosince 2022-2023, č. 205 „Státní rozpočet na rozpočtový rok 2022-2023 a víceletý rozpočet na tříleté období 2022-2023–2020“, zveřejněný v řádné příloze č. 62 Úředního věstníku č. 302 29. prosince 2022-2023. Zákon vstoupil v platnost 1. ledna 2022-2023.
celkem
- Energetická rekvalifikace: ecobonus (upraveno)
- Stavební práce: bonus za renovaci s bonusem za nábytek
- Opatření při zemětřesení: bonusové zemětřesení. Venkovní prostory: zelený bonus
1 Ecobonus - energetická účinnost
Ve srovnání s postupy probíhajícími v posledních letech představuje odpočet od Irpef (daň z příjmů fyzických osob) nebo Ires (daň z příjmů právnických osob) u intervencí zaměřených na úspory energie v letošním roce poměrně málo změn. Proto je třeba věnovat velkou pozornost. Pokud toto zařízení v minulosti poskytovalo různé odečitatelné výdajové stropy podle typu práce a různé hodnoty slev na základě typu nemovitosti, od 1. ledna 2022-2023 se procentní částka náhrady liší i za provedené práce. Odpočet se ve skutečnosti rovná 65% nebo 50% (v závislosti na dílech), pokud jde o jednotlivé realitní jednotky (byt nebo vila). Stoupá na 70% nebo 75% a má také delší dobu platnosti (do 31. prosince 2022-2023) pro intervence zahrnující kondominium,jak uvidíme dále ve specializované kapitole.
Potvrzeno na 65%
(výdaje vynaložené od 6. června 2013 do 31. prosince 2022-2023) pro:
✓ izolační zásahy do neprůhledného pláště (neprůhledné svislé a vodorovné konstrukce)
✓ tepelná čerpadla
✓ systémy automatizace budov
✓ solární kolektory na výrobu teplé vody
✓ ohřívače vody s tepelným čerpadlem
✓ hybridní generátory, tj. Skládající se z tepelného čerpadla integrovaného do kondenzačního kotle, sestaveného ve výrobě a výslovně navrženého výrobcem pro vzájemnou kombinaci
✓ Kondenzační generátory vzduchu. Kondenzační kotle třídy A jsou zahrnuty, ale pouze pokud jsou vybaveny pokročilým termoregulačním systémem (patřícím do tříd V, VI nebo VIII sdělení Komise 2022-2023 / C 207/02). Mikrokogenerátory jsou také povoleny se sazbou 65%
Klesá na 50%
(výdaje vzniklé od 1. ledna 2022-2023) za:
✓ zásahy spojené s výměnou oken včetně rámů
✓ sluneční
clona ✓ nákup a instalace zimních klimatizačních systémů vybavených tepelnými generátory na biomasu paliva
✓ kondenzační kotle, za předpokladu, že mají průměrnou sezónní účinnost alespoň stejnou, jako je potřeba, aby patřily do třídy A produktu předpokládaného nařízením (EU) č. 18/2013.
Tento údaj se zvyšuje na 60 000 EUR u prací týkajících se izolace neprůhledného pláště (neprůhledné svislé konstrukce, neprůhledné vodorovné konstrukce, jako jsou střechy a podlahy);výměna svítidel ; nákup a instalace solárních panelů, jakož i pro solární panely určené k výrobě teplé vody pro domácí nebo průmyslové použití.
100 tisíc eur, pokud jsou sníženy potřeby
Pro zásahy při přestavbě energie obecně, díky nimž budova získá roční mezní hodnotu požadavku na primární energii pro zimní klimatizaci nižší alespoň o 20% než hodnoty uvedené v konkrétní tabulce (parametry definované v ministerské vyhlášce o rozvoji ze dne 11. března 2008, ve znění vyhlášky ze dne 26. ledna 2010), maximální hodnota odpočtu stoupá na 100 000 eur.
Novinky 2022-2023: mikrokogenerace
Od tohoto roku se sleva na dani týká také nákupu a instalace mikrokogenerátorů (kombinovaná výroba elektřiny a tepla z jednoho malého závodu), které nahradí stávající zařízení, až do maximální hodnoty odpočtu 100 000 eur za předpokladu, že zásahy způsobí úspory primární energie nejméně 20%.
Kdo to může použít
Daňoví pobídky mají přístup rezidentní a nerezidentní daňoví poplatníci, kteří vlastní nemovitost, v níž se intervence provádí. Ale také držitelé skutečného práva na stejný majetek. Byty (pro zásahy do společných částí bytu), nájemci, dlužníci, rodinný příslušník, který žije s těmi, kteří vlastní nebo drží nemovitost (manžel, člen civilního svazu, příbuzní do třetího stupně a příbuzný druhým stupněm) a „de facto“ spolubydlící.
Jak získat ekologický bonus
Do 90 dnů od ukončení prací informační list provedených zásahů a u mnoha prací kopie osvědčení o energetické kvalifikaci nebo energetické osvědčení vlastnictví (informace najdete na vyhrazeném portálu: efficiencyenergetica.acs.enea.it). Vyžaduje se čestné prohlášení kvalifikovaného technika nebo prohlášení stavbyvedoucího; zatímco pro ty, kteří používají svépomocně pro konstrukci solárních panelů, stačí osvědčení o účasti na školení. Není nutné provádět žádnou komunikaci s finanční agenturou.
2 - Restrukturalizační bonus
50% odpočet daně z příjmů fyzických osob se uplatňuje v maximální výši 96 000 EUR na výdaje vynaložené od 26. června 2012 do 31. prosince 2022-2023 na mimořádnou údržbu, restaurování a konzervativní rehabilitaci a renovaci budov prováděnou na jednotlivých rezidenčních nemovitostních jednotkách (jakékoli katastrální kategorie) , včetně venkova, a jejich příslušenství). Běžné údržbářské práce jsou vyloučeny. U bytů je situace odlišná, jak uvidíme dále v kapitole věnované ukončení služby. Dotace je konkrétně splatná na tyto práce:
✓ rekonstrukce nebo obnova majetku poškozeného kalamitními událostmi
✓ výstavba garáží nebo příslušných parkovacích míst, rovněž společného majetku
✓ zásahy, které přispívají k odstraňování architektonických bariér a které se týkají výtahy a zdvihací zařízení (například výtah mimo domov)
✓ funguje, že díky vyspělým technologiím, podporovat mobilitu uvnitř i mimo domov pro osoby s těžkým zdravotním postižením
✓ sanace azbestu
✓ práce zabraňující domácím úrazům (zařízení pro detekci přítomnosti inertních plynů, sklo
zabraňující úrazům atd.) ✓ opatření zaměřená na prevenci rizika krádeže, agrese (včetně kamerového systému; místo toho se jedná o jakoukoli smlouvu sjednanou s dozorovým ústavem)
✓ zásahy zaměřené na elektroinstalaci budov
✓ omezení hluku
✓ design,
shoda elektrických systémů, nákup materiálu, daně a poplatky ✓ náklady na hodnocení a kontroly, odborné služby, poplatky za urbanizaci.
Rovněž za nákup zrekonstruovaných budov
K dispozici je také odpočet daně z příjmu, a to v maximální výši 96 000 eur, a to i pro ty, kteří kupují zrekonstruované obytné budovy. Odpočet je splatný zejména v případě rekonstrukcí a konzervativní sanace a zásahů do renovace budov týkajících se celých budov prováděných stavebními společnostmi nebo společnostmi provádějícími renovace nemovitostí a stavebními družstvy, která do 18 měsíců od data dokončení prací zajistí následné odcizení (prodej) nebo postoupení nemovitosti.
• Bez ohledu na hodnotu provedených zásahů musí kupující nebo nabyvatel nemovitosti v každém případě vypočítat odpočet z paušální částky rovnající se 25% z prodejní nebo převáděcí ceny domu (včetně DPH). Také v tomto případě se diskontovaná částka získá v 10 stejných ročních splátkách.
Platí pro autoservisy
Kromě zásahů souvisejících s výstavbou garáží a parkovacích míst se odpočet daně vztahuje také na nákup již postavených garáží nebo parkovacích míst.
• Výhoda je omezena na náklady vynaložené na stavbu a za předpokladu, že jsou prokázány zvláštním certifikátem vydaným prodejcem.
Kdo může využít restrukturalizační bonus
Kromě vlastníků a držitelů skutečných práv k nemovitosti (například užívacího práva), nájemce nebo dlužníka mohou z tohoto zařízení těžit partneři jednoduchých partnerství a jednotliví podnikatelé (ale pouze u nemovitostí, které nejsou zahrnuty) mezi těmito nástroji nebo zbožím); rodinný příslušník, který žije s majitelem nebo drží nemovitost (manžel, příbuzní ve třetím stupni a příbuzní ve druhém stupni); člen civilního svazu; odloučený manžel, kterému soudce přidělil majetek jménem druhého z manželů; „de facto“ spolubydlící, který není vlastníkem nemovitosti ani držitelem smlouvy o půjčce, nýbrž pouze na výdaje vzniklé od 1. 1. 2022-2023. V době zaslání sdělení o zahájení prací městu musí existovat podmínka soužití obyvatele nebo dlužníka.Kdokoli koupí nemovitost, na které byly provedeny zásahy, těží z 50% slevy, může získat zbytkové podíly bonusu.
Jak to získáte? Sledujte novinky
V daňovém přiznání je nutné uvést údaje katastru nemovitostí a registrační údaje listu vlastnictví.
• Je nutné přiložit (uchovat kopie pro případné kontroly): faktury a daňové doklady za všechny výdaje vynaložené na práce; příjmy z platebních převodů (toto je jediný akceptovaný způsob platby); koncese, povolení a sdělení o zahájení prací (obecní praxe); žádost o
registraci dosud nezapsaných nemovitostí; Potvrzení o platbě Imu; prohlášení vlastníka souhlasu s provedením prací; předchozí komunikace s datem zahájení prací, zaslána doporučeně na ASL (pokud je to relevantní).
• Zákon o rozpočtu na rok 2022-2023 zavedl do článku odstavec 2-bis. 16, DL č. 63/2013, která se zavazuje předat společnosti Enea (www.acs.enea.it) informace o provedených pracích, aby bylo možné sledovat a hodnotit úspory energie dosažené při renovaci.
Mobilní bonusy. Souvisí s rekonstrukcí
Pokud je u nemovitosti v rekonstrukci zakoupen nábytek a velká zařízení třídy A + nebo vyšší (pro trouby existuje pouze třída A), je možné využít 50% odpočet daně z příjmu, který je také rozdělen na 10 ročních splátek. stejné částky, při maximální ceně 10 000 eur.
• Usnadnění - jak objasnila finanční agentura - i přes to, že bylo zákonem o rozpočtu rozšířeno i na nákupy uskutečněné do 31. prosince 2022-2023, může požádat pouze ten, kdo provádí projekt renovace budovy zahájený v roce počínaje 1. lednem 2022-2023.
• U nákupů uskutečněných v roce 2022-2023 je naproti tomu možné využít odpočtu pouze v případě, že restrukturalizační zásah byl zahájen nejdříve 1. ledna 2022-2023.
• Proto, aby bylo možné využít bonus, musí být datum zahájení práce dřívější než datum, kdy byl zakoupen nábytek a spotřebiče.
• Agentura rovněž upřesnila, že osoba provádějící renovace na několika nemovitostech bude mít přístup k bonusu několikrát, vždy při dodržení maximálního limitu výdajů.
Co je vyloučeno
Odpočitatelný nábytek nezahrnuje dveře, podlahy, závěsy a další příslušenství, zatímco u domácích spotřebičů je nutné uvést energetickou třídu, pokud pro konkrétní typ ještě není stanovena povinnost.
• Do nákladů mohou být zahrnuty také náklady na dopravu a montáž za předpokladu, že všechny výplaty (včetně financování) jsou hrazeny bankovním převodem nebo kreditní / debetní kartou.
• Potvrzení a potvrzení musí být uchovány jako doklad o nákupu.
3 - Sismabonus
V období mezi 1. lednem 2022-2023 a 31. prosincem 2022-2023 bylo přijato protiseizmické opatření pro budovy umístěné v seismických zónách 1, 2 a 3 (vysoce nebezpečné a s nízkým rizikem, určené rozhodnutím předsedy Rady ministrů) 3274 ze dne 20. března 2003) požívá výhody 50% daně z příjmu fyzických osob nebo odpočtu IRES, které jsou k dispozici v pěti stejných ročních splátkách a platí pro celkovou částku 96 000 EUR na jednotku nemovitosti za každý rok. Stoupá na 70%, pokud zásahy vedou ke snížení seismického rizika, jako je stanovení přechodu do nižší rizikové třídy. Dosahuje 80%, pokud je průchod dvojnásobný.
• Náklady na klasifikaci a seismické ověření budov lze také zahrnout do maximálního odečitatelného nákladu.
Tuto exkluzivní slevu využívají pouze anti-seismická opatření. Pokud jsou součástí restrukturalizace, další bonus stojí za to.
4 - Zelený bonus
Je to jedna z největších novinek roku 2022-2023. Jedná se o odpočet Irpef ve výši 36%, rozdělený na 10 stejných částek, při maximálních nákladech 5 000 eur na ekologizaci soukromých nekrytých oblastí. Příkladem jsou budovy celých stávajících budov a nemovitostí a jejich příslušnost. Práce se mohou týkat: plotů, zavlažovacích systémů a výstavby studní. Ale také: instalace zelených střech a závěsných zahrad.
• Odčitatelné náklady mohou zahrnovat také náklady na projektování a údržbu související s prováděním zásahů.
• Výdaje musí být uhrazeny prostřednictvím dohledatelných nástrojů, jako jsou bankovní a poštovní převody (vždy řečeno).
Pokud jsou díla v kondominiu
Ecobonus
Srážka ve výši 65% se uplatňuje na zásahy do společných částí budov kondominia, prováděné a hrazené od 6. června 2013 do 31. prosince 2022-2023. U výdajů vzniklých od 1. 1. 2022-2023 do 31. 12. 2022-2023 se odpočet zvyšuje 70% pro zásahy zahrnující plášť budovy s dopadem větším než 25% hrubé disperzní plochy. Větší sleva ve výši 75% je místo toho možná v případě zlepšení zimní a letní energetické náročnosti pomocí zásahů do společných částí, které dosahují alespoň průměrné kvality uvedené ve vyhlášce ministra hospodářského rozvoje ze dne 26. 6. 2121 (národní pokyny pro energetickou certifikaci). V každém případě je celková částka výdajů 40 000 eur, která se vynásobí počtem realitních jednotek.
Renovace budov
Na rozdíl od realitních jednotek se u běžných částí obytných budov 50% odpočet aplikuje také na běžné náklady na údržbu. Sleva je na každém kondominiu na základě tisícinového podílu, a aby toho bylo možné využít, je kromě tisíciny tabulky pro rozdělení výdajů vyžadováno usnesení akcionářů, které schválilo provedení prací. Jednotlivá kondominia si také mohou v poměru ke svému tisícinovému podílu odečíst náklady na nákup vybavení pro společné prostory (například nábytek a přístroje pro byt vrátného), ale pouze pokud jsou tyto sdílené části předmět renovace.
Sismabonus
Výdaje na antiseismické zásahy do společných částí budovy mohou využít odpočet 75% v případě přechodu do nižší rizikové třídy nebo 85% při přechodu do dvou nižších rizikových tříd. Koncese rozdělené do 5 ročních splátek stejné částky se vztahují na částku nepřesahující 96 000 eur, vynásobenou počtem realitních jednotek v každé budově.
Ecobonus + Sismabonus
Další novinka roku 2022-2023 se týká slevy na náklady na zásahy prováděné na společných částech budov kondominia spadajících do seismických zón 1, 2 a 3 a zaměřené jak na snížení seismického rizika, tak na rekvalifikaci energie. Kondominium může využít odpočet ve výši 80% v případě, že práce určuje přechod do nižší rizikové třídy nebo 85%, pokud je průchod dvojnásobný. V obou případech musí být koncese rozdělena na 10 stejných ročních splátek a vztahuje se na maximální částku výdajů 136 000 eur, vynásobenou počtem realitních jednotek v každé budově. Tyto odpočty lze požadovat jako alternativu k odpočtům, které již byly poskytnuty pro anti-seismické zásahy a pro energetickou rekvalifikaci budov kondominia.
Zelený bonus
Kondominium může z této koncese těžit na všechny zásahy prováděné na vnějších společných částech budovy, a to až do maximální celkové částky 5 000 eur na obytnou jednotku. Podle Revenue Agency „má individuální kondominium právo na odpočet v mezích částky, kterou mu lze přičíst, za předpokladu, že totéž bylo kondominiu skutečně vyplaceno v rámci předložení daňového přiznání“.
Autonomní ústavy pro veřejné bydlení
Mohou těžit ze všech odpočtů za zásahy při přestavbě energie (ne více než u společných částí).
Pokud jde o Sismabonus, také u všech prací prováděných na kondominiu se platnost daňových slev odkládá na rok 2022-2023.
Kombinovatelnost pro budovy
• Rekonstrukce budovy + antiseizmická opatření : maximální odpočitatelný limit výdajů je stále 96 000 eur.
Antiseizmická opatření „spadají“ ve skutečnosti mezi renovace.
• Rekvalifikace energie + antiseizmická opatření : příslušné výdajové limity se sčítají (40 000 EUR + 96 000 EUR), protože jsou považovány za samostatné intervence.
• Rekonstrukce budovy + rekvalifikace energie : příslušné limity výdajů se sčítají (96 000 EUR a 40 000 EUR), protože jsou považovány za samostatné intervence.
Ve spolupráci s Avv. Silvio Rezzonico, národní prezident Federamministratori / Confappi, tel. 02/33105242, www.fna.it