Ve formuláři 730 může poplatník označit řadu výdajů, které mu vznikly, a získat slevy na dani. Mezi těmito výdaji najdeme ty, které se týkají domu. Jedna z nejčastějších otázek se týká možnosti stáhnout si do daňového přiznání výdaje spojené s koupí nemovitosti, zejména poplatek notáře, před kterým je sjednána kupní smlouva, a poplatky placené realitní kanceláři.
nákup domů: jsou poplatky notáře odečitatelné?
Počínaje notářskými poplatky za koupi domu jsou v modelu 730 odečteny částky úrokových nákladů, doplňkových poplatků a poplatků za přecenění od Irpef (daň z příjmu fyzických osob) v rozsahu 19% u půjček sjednaných na koupi hlavního domu, tj. úvěru, ve kterém obvykle bydlí daňový poplatník nebo jeho rodinní příslušníci.
Vedlejší poplatky, ze kterých je možné vypočítat odpočet, jsou náklady nezbytné pro uzavření smlouvy o půjčce. Mezi tyto poplatky patří:
- plnou částku vyplacených vyšších částek v důsledku změn směnného kurzu hypoték stanovených v jiné měně,
- provize splatné institucím za jejich zprostředkovatelské činnosti, daňové poplatky (včetně daně za registraci nebo zrušení hypotéky a náhradní daně z půjčeného kapitálu),
- tzv. „provize“ za odložené splátky,
- pokuta za předčasné splacení půjčky
- náklady na předběžné, notářské a technické posouzení.
Ve vztahu k notářským poplatkům patří:
- poplatek notáře za sjednání smlouvy o půjčce (s výjimkou poplatků vzniklých za prodejní a kupní smlouvu)
- výdaje notáře jménem klienta, například registrace a zrušení hypotéky.
Proto lze notářské poplatky stáhnout v daňovém přiznání a získat slevy na dani pouze v případě, že je sjednána smlouva o půjčce. Naopak nebude možné odpočet daně z příjmu fyzických osob.
Nákup domů: jsou náklady realitní kanceláře odpočitatelné?
Ti, kteří kupují dům a využívají pomoci realitní kanceláře, mají možnost stáhnout si poplatky placené subjektům realitních makléřů v přiznání k dani z příjmu ve výši nepřesahující 1 000 eur za každou anuitu. Odpočet daně z příjmu fyzických osob Irpef se rovná 19%. V době prodeje nemovitosti musí strany, a to i v případě plnění podléhajících DPH, učinit náhradní prohlášení o notářské listině uvádějící:
- způsoby platby;
- možné využití mediačních aktivit;
- veškeré výdaje na výše uvedené zprostředkovatelské činnosti s platebními metodami;
- uvedení DIČ nebo daňového kódu realitního agenta.
Odpočet je rovněž splatný za nákup drobných skutečných práv (například užívacího práva), aniž je dotčena podmínka, že je nemovitost užívána jako hlavní bydliště. Pokud je odměna zprostředkovatelské agentuře vyplácena před nebo po dohodě o předběžném prodeji, lze výdaj odečíst v daňovém přiznání za rok, ve kterém vznikl, pokud tento předběžný prodej je řádně zaregistrován.
Pro získání odpočtu je nutné vyplnit část E, řádky od E8 do E10 formuláře 730/2022-2023 vložením kódu 17 . Mezi dokumenty, které musí být předloženy vašemu důvěryhodnému konzultantovi nebo kavárně, patří faktura vystavená realitním makléřem a kopie notářského zápisu o prodeji nemovitosti, ve kterém jsou uvedeny:
- výši výdajů vynaložených na zprostředkovatelskou činnost;
- analytické způsoby platby stejné;
- DIČ nebo daňový kód realitního agenta.
Vše, co si můžete stáhnout, a co takhle koupit dům
Řekli jsme, že notářské poplatky lze stáhnout v roce 730, pouze pokud souvisejí s otevřením úvěrové smlouvy na koupi domu. V tomto okamžiku je vhodné poskytnout další informace o daňové úlevě poskytované na úroky a vedlejší poplatky (včetně notářských poplatků) vztahující se k úvěrovým smlouvám. Podrobně lze od daně z příjmu odečíst částku rovnající se 19% následujících poplatků:
- pasivní zájmy;
- vedlejší poplatky;
- kvóty přecenění závislé na klauzulích o indexaci
Maximální limit úrokových nákladů a vedlejších poplatků odpočitatelných z hypotečních úvěrů stanovený pro nákup hlavního bydliště je 4 tisíce eur. Dotčený odpočet daně lze použít jeho správným uvedením ve formuláři daňového přiznání 730, zejména v části E v řádku E7 „Úroky z hypotečních úvěrů na nákup hlavní budovy“, kde musí být uveden úrok splatný za hypotéky smlouvy o koupi nemovitostí užívaných jako hlavní bydliště. Pro výpočet části úroku, která má být odečtena, musí být pořizovací cena nemovitosti vynásobena zaplaceným úrokem a výsledek děleno jistinou zaplacenou za půjčku. Odčitatelným úrokovým nákladem budou náklady odvozené z použití tohoto vzorce.
V případě společné hypotéky je odpočet na každém spoluvlastníkovi bez ohledu na podíl vlastnictví nemovitosti, protože odpočet bude splatný na základě rozdělení úvěru. I v případě společné půjčky je maximální částka pro výpočet odpočtu vždy 4 tisíce eur. Odpočet je splatný, pokud je nemovitost použita jako hlavní rezidence do jednoho roku od nákupu a že ke koupi došlo v roce před nebo po půjčce.
Mezi další výdaje spojené s koupí domu, které lze stáhnout v daňovém přiznání, patří výdaje na nákup nebo stavbu pronajatých domů.
Každý, kdo kupuje nebo staví rezidenční nemovitosti k pronájmu, může mít prospěch z odpočtu z celkového příjmu. Výhoda se týká:
- nákup od 1. ledna 2022-2023 do 31. prosince 2022-2023 nově postavených jednotek rezidenčních nemovitostí, neprodaných k 12. listopadu 2022-2023;
- nákup od 1. ledna 2022-2023 do 31. prosince 2022-2023 bytových nemovitostí, které podléhají renovaci, restaurování a konzervativní rehabilitaci;
- výstavba bytových nemovitostí na stavebních plochách, které již vlastnil daňový poplatník před zahájením prací, nebo na nichž již byla uznána stavební práva, a to do 12. prosince 2022-2023, stavební povolení, jakkoli pojmenované.
Aby bylo možné využít výhody koncese, musí být zakoupená nemovitost použita do šesti měsíců od koupě k leasingu po dobu nejméně osmi let (v případě výstavby realitních jednotek začíná období šesti měsíců od vydání osvědčení o životaschopnosti nebo od data vzniku tichého souhlasu s vydáním tohoto certifikátu).
Daňový odpočet se rovná 20% z kupní ceny nemovitosti vyplývající z kupní smlouvy, stejně jako úrokový náklad v závislosti na půjčkách sjednaných na nákup nemovitostí (v případě stavby náklady vynaložené na služby, v závislosti na nabídkových smlouvách, ověřené společností provádějící práci). Celkový maximální limit výdajů, a to i v případě nákupu či výstavby několika nemovitostí, je 300 000 eur včetně DPH. Odpočet je rozdělen na osm ročních splátek ve stejné výši, počínaje rokem, ve kterém je podepsána leasingová smlouva, a nelze jej kombinovat s jinými daňovými výhodami stanovenými jinými právními předpisy na stejné výdaje.
V roce 730 musí být v části E řádku E32 uvedeno datum podpisu nájemní smlouvy na koupený nebo postavený majetek, jakož i výdaje vynaložené na nákup nebo výstavbu pronajatého majetku, a to do limitu 300 000 EUR a výše úroků zaplacených v průběhu roku a v závislosti na půjčkách sjednaných na nákup nemovitostí, na které se vztahuje koncese.
Dalším důležitým odpočet, který může být těšil se týče DPH zaplacené na nákup rezidenčních energetické třídy A nebo B . Subjekty, které od 1. ledna 2022-2023 do 31. prosince 2022-2023 zakoupily rezidenční nemovitostní jednotky energetické třídy A nebo B, mají nárok na odpočet 50 procent DPH zaplacené v roce 2022-2023. Odpočet je rozdělen do deseti ročních splátek. Výhoda je splatná i při koupi nemovitosti za předpokladu, že se tato koupě uskutečňuje současně s koupí bytové jednotky a listina o nákupu prokazuje omezení příslušnosti.
Ve formuláři 730, vždy v části E, v řádku E59 musí být uvedeno číslo splátky (pro rok 2022-2023 se bude rovnat 1) a částka DPH zaplacená společnosti, od které byla nemovitost zakoupena.
Daňové slevy pro ty, kteří renovují a zařizují svůj dům
Kromě těch, kteří kupují dům, poskytuje finanční úřad slevy také těm, kteří nemovitost renovují. Konkrétně se odpočet rovná:
- 50 procent na výdaje vynaložené od 26. června 2012 do 31. prosince 2022-2023;
- 36 procent za vzniklé výdaje: a) od roku 2007 do roku 2011; b) od 1. ledna do 25. června 2012.
Odpočet je rozdělen na 10 stejných splátek osobami, které poskytují daňovou pomoc. Výdaje, na které se použije procentní sazba, nesmí překročit limit:
- 48 000 EUR na výdaje vzniklé od roku 2005 do 25. června 2012;
- 96 000 EUR na výdaje vzniklé od 26. června 2012 do 31. prosince 2022-2023.
V oddíle III A „Výdaje na obnovu budov“ musí být uvedeny výdaje, které opravňují k 50% odpočtu IRPEF: v řádcích od E51 do E53 musí být uvedeny následující informace:
- katastrální údaje identifikující majetek
- podrobnosti o registraci listiny, která tvoří její název (například nájemní smlouva), pokud práce provádí držitel
- další údaje požadované pro účely kontroly odpočtu.
Oddíl III C „ Výdaje na vybavení renovovaných budov (odpočet daně 50%)“ je věnován bonusu za nábytek , kde v řádku E57 ve sloupcích 1, 2, 3 a musí být uveden pro každou bytovou jednotku počet splátek a vzniklé náklady (sloupce 2 a 4) do limitu 10 000 eur.
V letošním roce je zde také novinka, bonus pro mladé páry : pro 2022-2023 mladých párů byl poskytnut odpočet ve výši 50 procent nákladů vynaložených na nákup nového nábytku pro vybavení hlavní budovy. Odpočet nekonkuruje nákupu velkých spotřebičů.
Chcete-li využít slevu, je nutné:
- být párem, který se oženil v roce 2022-2023;
- nebo být de facto párem žijícím společně alespoň tři roky a tato podmínka musí být splněna v roce 2022-2023. Tuto podmínku je třeba doložit buď registrací dvou členů ve stejném rodinném stavu, nebo samocertifikací
- alespoň jeden ze dvou členů páru nesmí být k 31. prosinci 2022-2023 starší než 35 let (tento požadavek se považuje za splněný daňovými poplatníky, kterým během roku 2022-2023 dosáhne třicátého pátého roku věku bez ohledu na den nebo měsíc, ve kterém se děje);
- zakoupili nemovitost za úplatu nebo zdarma, aby ji bylo možné použít jako hlavní bydliště mladého páru v roce 2022-2023 nebo 2022-2023.
Nákup mohou uskutečnit oba manželé nebo spolubydlící nebo jeden z nich, pouze pokud kupujícímu není více než třicet pět let a nemovitost je určena pro hlavní bydliště páru. V řádku E58 musí být uveden požadavek na osobní údaje (do 35 let), číslo splátky a výše vynaložených výdajů.
A konečně, část IV je věnována výdajům na intervence zaměřené na úspory energie a v nich musí být uvedeny náklady vynaložené v letech 2008 až 2022-2023 na intervence zaměřené na úsporu energie u stávajících budov jakékoli katastrální kategorie. Řádky, které se mají vyplnit, jsou od E61 do E63, které označují typ zásahu, rok, výši výdajů a počet splátek.