Kompletní průvodce odpočtem renovace budovy: co to je, kdo ji může mít, kdy a jak.
Odpočet na restrukturalizaci
Disciplinovaný uměním. 16-bis prezidentského dekretu 917/86, daňová úleva na restrukturalizační zásahystavba spočívá v odpočtu z IRPEF ve výši 36% vzniklých výdajů, a to až do výše stejné částky, která nepřesahuje 48 000 EUR na jednotku nemovitosti. U výdajů uskutečněných od 26. června 2012 do 30. června 2013 však byla částka odpočtu zvýšena na 50% a maximální výše způsobilých výdajů dosahuje 96 tisíc eur. Zákon o rozpočtu na rok 2022-2023 prodloužil do 31. prosince 2022-2023 možnost využít vyšší odpočet Irpef (50%), což potvrzuje maximální limit výdajů ve výši 96 000 EUR na jednotku nemovitosti a od 1. ledna 2022-2023, s výjimkou všech prodloužení, se odpočet vrátí na obvyklou míru 36% s limitem 48 000 eur na jednotku nemovitosti.
Odpočet musí být rozdělen na deset ročních splátek ve stejné výši, v roce, ve kterém vznikly náklady, a v následujících
Kdo může mít odpočet
Příjemci odpočtu nákladů na restrukturalizaci jsou všichni daňoví poplatníci, kterým se rozumí nejen vlastníci nemovitostí, ale také držitelé skutečných / osobních práv na užívání nemovitostí, na něž se vztahují intervence, tj. Držitelé skutečného práva na užívání (užívání, užívání, bydlení nebo plocha, nájemci nebo komodatari, členové rozdělených a nerozdělených družstev, jednotliví podnikatelé, pro nemovitosti nezahrnuté mezi instrumentální zboží nebo zboží.
Kromě toho má nárok na odpočet také spolubydlící rodinný příslušník vlastníka nebo držitele majetkového předmětu intervence (manžel, člen civilního svazu, příbuzní do třetího stupně) a příbuzní do druhého stupně) a spolubydlící více uxorio, ani vlastník nemovitosti, na který se vztahují intervence, ani držitel úvěrové smlouvy.
Usnadněné práce
Odpočet daně je splatná, pokud jsou provedeny některé specifické práce, které jsou následující:
- běžná údržba, ale pouze na běžných částech obytných budov
- mimořádná údržba, rekonstrukce a konzervativní sanace, renovace budov na jednotlivých bytech
- práce nezbytné k rekonstrukci nebo restaurování poškozeného majetku po kalamitních událostech
- zásahy týkající se výstavby garáží nebo příslušných parkovacích míst, včetně těch ve společném vlastnictví
- práce zaměřené na odstranění architektonických bariér týkajících se výtahů a výtahů (například konstrukce výtahu mimo domov), vytvoření každého nástroje, který prostřednictvím komunikace, robotiky a jakýchkoli jiných technologických prostředků pokročilý, je vhodný pro usnadnění mobility uvnitř i vně domova pro lidi s těžkým postižením
- Intervence související s přijetím opatření zaměřených na prevenci rizika protiprávního jednání třetích osob (například posílení, výměna nebo instalace bran nebo plotů budov, připevnění mřížek na okna nebo jejich výměna, instalace pancéřovaných nebo vyztužených dveří, zámků, visacích zámků, šroubů, kukátek, instalace detektorů otevření a vloupání na okna, připevnění okenic)
- zásahy zaměřené na kabeláž budov a omezení hlukové zátěže
- intervence prováděné za účelem dosažení úspor energie, zejména pokud jde o instalaci zařízení založených na využívání obnovitelných zdrojů energie. Mezi práce, které lze usnadnit, patří například instalace fotovoltaického systému pro výrobu elektřiny, protože je založen na využití solárního zdroje, a tedy na využití obnovitelných zdrojů energie
- intervence pro přijetí antiseismických opatření se zvláštním zřetelem na provádění prací pro statickou bezpečnost
- zásahy při odstraňování azbestu a provádění prací zaměřených na prevenci domácích úrazů 8, například instalace zařízení pro detekci přítomnosti inertních plynů, montáž protiúrazového skla a instalace zábradlí).
Běžná a mimořádná údržba
Na tomto místě je nutné říci ještě několik slov o dvou typech zásahů, které mohou být využity z odpočtu Irpef: běžná a mimořádná údržba .
Článek 3 konsolidovaného stavebního zákona (prezidentská vyhláška 380/01) v písmenu a) definuje „běžné údržbové zásahy“ jako ty stavební zásahy, které se týkají oprav, obnovy a výměny povrchových úprav budov a které jsou nezbytné pro integrovat nebo udržovat stávající technologické systémy. Jedná se tedy o zásahy, které působí na stávající povrchové úpravy a materiály, aniž by je nahrazovaly.
Tyto práce vám umožní využít 50% odpočet daně pouze v případě, že se týkají společných částí obytných budov (například místností pro běžné služby, jako je recepční, včetně vrátnice, prádelny, sušáren a podkroví určených , pro strukturální a funkční vlastnosti, pro běžné použití atd.). Na těchto společných částech je možné provádět práce, které opravňují k 50% odpočtu Irpef. Jaké jsou tyto práce? Jako příklad:
- opravy, renovace a výměny povrchových úprav budov
- práce nezbytné k integraci nebo údržbě stávajících technologických systémů
- výměna podlah, oken a dveří
- malování stěn, stropů, vnitřních a vnějších svítidel
- renovace vnitřních omítek
- hydroizolace střech a teras
- lakování garážových vrat
- opravy a výměny žlabů, svodů a komínů i za různé materiály
- opravy zábradlí, parapetů a plotů
- opravy balkonů ve stěnových částech (čelní panely, strop), výměna parapetů a zábradlí při zachování stejných vlastností (materiály, tvary a barvy)
- renovace nebo výměna říms, které zachovávají již existující základní znaky (materiály, rozměry)
- nahrazení schodů schodů kroky rovnými předchozím, vnitřním a vnějším
- nahrazení světlíků jinými, které mají stejné znaky (tvar a barvy) jako ty předchozí
- oprava nebo vyztužení konstrukce parapetů a balkonů se zachováním stejných vlastností jako u dříve existujících
- různé zděné opravy kotelny při zachování již existujícího vnitřního členění
- výměna závěrky zachovávající předcházející vlastnosti (tvar a barva)
- nahrazení dlaždic jinými, které se rovnají těm stávajícím
Běžné zásahy do údržby prováděné na jedné realitní jednotce vám umožňují využít 50% odpočet daně, ale pouze pokud jsou součástí většího zásahu. Například výměna podlah je běžnou údržbářskou prací, kterou lze v případě, že se provádí na jednotlivém bytě po větší zakázce, jako je demolice příček, výstavba nových dělících stěn nebo pohyb služeb, zahrnout do odpočtu 50%. Stejným způsobem, pokud jsou postaveny toalety (mimořádné údržbářské práce) a poté jsou vymalovány stěny, je malba také výdajem, který lze odečíst.
Přechod k mimořádné údržbě, článek 3 konsolidovaného stavebního zákona (prezidentská vyhláška 380 z roku 2001) definuje tyto práce jako „práce a úpravy nezbytné k renovaci a výměně konstrukčních částí budov, jakož i k vytvoření a integraci sanitačních a technologických služeb , za předpokladu, že nezmění celkový objem budov a nezmění zamýšlené použití. Mezi mimořádné údržbové zásahy patří také zásahy spočívající v rozdělení nebo sloučení realitních jednotek s provedením prací, i když zahrnují změny povrchů jednotlivých realitních jednotek a zátěž měst, pokud nedojde ke změně celkového objemu budov a zachovat původní zamýšlené použití ". To zahrnuje například:
- instalace výtahů a bezpečnostních schodů
- výstavba toalet
- výměna externích svítidel s úpravou materiálu nebo typu svítidla
- renovace schodů a ramp
- výstavba plotů, hraničních zdí a bran
- konstrukce vnitřních schodů
- výměna vnitřních oddílů bez změny typu vlastnosti
- výměna střešních desek za jiné s různými materiály a strukturami, aniž by se měnila výška hřebene nebo okapů.
Všechny tyto zásahy nesmí měnit celkový objem budov a nesmí zahrnovat změny v zamýšleném použití, tedy od bytových po kancelářské a naopak. Mezi mimořádné údržbářské práce patří také práce spočívající v rozdělení nebo sloučení realitních jednotek s provedením prací, i když zahrnují změnu povrchů jednotlivých realitních jednotek i zátěž měst. I v tomto případě je třeba respektovat podmínku, že se celkový objem budov nezmění a zůstane zachováno původní zamýšlené použití.
Mimořádné údržbářské práce vám na rozdíl od běžných umožňují odpočítat daň ve výši 50%, ať už jsou prováděny na společných částech obytných budov nebo na jednotlivých realitních jednotkách.
Jak odečíst daň
K získání odpočtu daně stačí v daňovém přiznání uvést údaje katastru nemovitostí, které identifikují nemovitost, a pokud je práce prováděna vlastníkem, registrační údaje listiny, která tvoří název, a další údaje potřebné pro kontrolu odpočtu .
Dále je na žádost úřadů nutné uschovat a vystavit následující dokumenty:
- žádost o registraci (pokud nemovitost ještě není zaregistrována)
- potvrzení o zaplacení městské daně (Ici-imu), jsou-li splatné
- usnesení valné hromady o schválení provedení prací (u zásahů do společných částí bytových domů) a tisícinová tabulka rozdělení nákladů
- prohlášení souhlasu vlastníka nemovitosti k provedení prací, k zásahům prováděným majitelem nemovitosti, pokud se liší od soužití členů rodiny
- administrativní kvalifikace požadovaná platnou stavební legislativou ve vztahu k druhu prací, které mají být prováděny (koncese, povolení atd.), nebo, pokud právní předpisy nestanoví žádnou kvalifikaci, náhradní prohlášení o proslulosti, ve kterém je uvedeno datum zahájení prací a potvrzuji, že prováděné zásahy patří k těm, které lze usnadnit.
Mluvící bankovní převod
Aby bylo možné odpočet využít, musí být platby provedeny bankovním nebo poštovním převodem a musí obsahovat:
- důvod platby
- daňový kód příjemce odpočtu
- daňový kód nebo DIČ příjemce platby.
V příčinné souvislosti, i když to není povinné, je vhodnější vložit normativní odkazy. V tomto konkrétním případě může být důvod: Převod platby za renovaci budovy (odpočet daně 50%) čl. 16-bis DPR 917/1986. Úhrada faktury č. XY dne / měsíce / roku
V době platby převodu musí banky a Poste Italiane Spa složit srážkovou daň jako zálohu na daň z příjmu splatnou společností provádějící práci. Od 1. ledna 2022-2023 je srážková daň 8%.
Finanční úřad objasnil, že pokud nese náklady několik subjektů a všechny mají v úmyslu využít odpočet, převod musí obsahovat daňové identifikační číslo osob, které mají zájem o výhodu. Pro běžnou údržbukteré poskytují právo na 50% odpočet daně, pokud jsou prováděny na společných částech bytu, je při převodu kromě daňového řádu bytu nutné uvést číslo správce nebo jiného bytu, který provádí platbu. Existuje možnost, že osobou provádějící platbu je jiná osoba než ta, která bude mít prospěch z odpočtu. To je například případ těch, kteří nemají běžný účet a v tomto případě platbu provádí jiná osoba, ale převod musí být proveden příjemci odpočtu.
Může se stát, že bankovní převod vyplníte nesprávně, například se mýlíte s uvedením referenční legislativy, která zaměňuje legislativu předpokládanou pro restrukturalizační zásahy s intervencemi pro úsporu energie . Co dělat? V tomto případě finanční úřad objasnil, že zde není problém, pokud se jedná o chybu, která nemá vliv na uplatnění srážkové daně ze strany banky nebo pošty, kde je převod zaplacen, a důvod je jasně pochopen. za kterou byla platba provedena. Pokud je daňový kód příjemce platby špatný, jedinou možností je požádat o vrácení částky a provést nový bankovní převod.
Daňový poplatník musí uschovat potvrzení o bankovním převodu spolu s fakturami nebo daňovými doklady týkajícími se výdajů vzniklých při provádění rekonstrukčních prací.
Když ztratíte odpočet
Odpočet není uznán a veškerá přijatá částka je vymáhána kancelářemi finanční agentury v povinných případech, tj. Když:
- předchozí komunikace s příslušným ASL nebyla provedena, pokud je povinná
- platba nebyla provedena bankovním nebo poštovním převodem nebo byl proveden bankovní převod, který neobsahuje požadované informace (důvod platby, daňový kód příjemce odpočtu, DIČ nebo daňový kód osoby, ve prospěch které byl převod proveden) se provádí).
- Faktury nebo příjmy uvádějící provedené výdaje se nezobrazí
- potvrzení o bankovním převodu není zobrazeno nebo je na jméno jiné osoby, než je osoba požadující odpočet
- prováděné stavební práce nerespektují územní plánování a obecní stavební předpisy
- byla porušena pravidla bezpečnosti na pracovišti a pravidla týkající se příspěvkových povinností.
Speciální případy
Pokud je nemovitost, na které byla provedena rekonstrukce, prodána před uplynutím celé doby, ve které byla výhoda poskytnuta, tj. Deset let, je dosud nevyužitý odpočet převeden na kupujícího jednotky nemovitosti (je-li jednotlivec), pokud se strany nedohodnou jinak.
Pokud však poplatník naopak zemře, odpočet, který nebyl zcela nebo zčásti použit, se po zbývající zdaňovací období převede výlučně na dědice nebo dědice, kteří si ponechají „hmotné a přímé vlastnictví majetku“. To znamená, že pokud dědic poskytne nemovitostní předmět renovace na půjčku nebo ji sám pronajme, nebude moci využívat odpočetné splátky za roky, v nichž již nemá hmotný a přímý majetek.