Zpracovaný obsah
- Daňové odpočty pro dům: bonusy platné v roce 2022-2023 a novinky
- Na renovace stále platí 50%
- Bonus za nábytek: 50%, pouze pokud bude renovován
- Seismické intervence také na kondominiích
- Eko bonus: 65% a 50% pro úsporu energie
- Eko bonus za byt funguje
- Zelený bonus
- Pro více informací
Zákon o rozpočtu na rok 2022-2023 potvrzuje již zavedené daňové odpočty pro renovace budov a pro energetickou sanaci domů a budov, s inovacemi pro některé kategorie prací a zavedením nového zeleného bonusu.
Daňové odpočty pro dům: bonusy platné v roce 2022-2023 a novinky
- Rozšířený 50% restrukturalizační bonus
- Rozšířený 65% ecobonus
- 50% odpočet na nákup a instalaci oken včetně rámů a solárního stínění, výměna zimních klimatizačních systémů za systémy vybavené kondenzačními kotli s účinností minimálně rovnou třídě A, nákup a instalace systémů zimní klimatizace vybavené generátory tepla na palivo z biomasy, a to až do maximální hodnoty odpočtu 30 000 eur
- Větší a větší: pobídky pro anti-seismické a bezpečnostní práce
- Bonus za nábytek: pobyt pro ty, kteří renovují
- Nový 36% zelený bonus .
Na renovace stále platí 50%
50% z příjmů fyzických osob daňový odpočet pro stavební rekonstrukce byla prodloužena o jeden rok: proto bude v platnosti do 31. prosince 2022-2023. Bonus, jehož cílem je podpořit obnovu stávajících budov, byl zaveden zákonem č. 449, ve znění pozdějších předpisů, rozšířena a stabilizována legislativním výnosem 201/2011. Obdobně maximální limit způsobilých výdajů zůstal na 96 000 EUR, které jsou stále platné pro každou nemovitostní jednotku. Tento nástroj je zaměřen na daňové poplatníky, kteří podléhají dani z příjmů, mají bydliště nebo nejsou rezidenty na území státu a nesou náklady na restrukturalizaci. Mimo jiné se týká kromě vlastníků nemovitostí, na které se vztahuje intervence, také:
- držitelé skutečných / osobních práv na požívání nemovitostí;
- nájemci;
- rodinný příslušník žijící s vlastníkem nebo držitelem majetkového předmětu intervence (manžel, člen civilního svazu, příbuzní ve třetím stupni a příbuzní ve druhém stupni);
- cohabitant more uxorio (na výdaje vzniklé od 1. ledna 2022-2023).
Tyto práce na rezidenčních nemovitostí jednotek a obytných budov, u nichž 50% Irpef odpočet z důvodu, jsou:
- mimořádná údržba, restaurování a konzervativní sanace a renovace budov prováděné na jednotlivých rezidenčních nemovitostech jakékoli katastrální kategorie, včetně venkovských, a na jejich příslušenství
- běžná údržba, mimořádná údržba, restaurování a konzervativní sanace, renovace budov, prováděné na všech běžných částech bytových domů
- práce nezbytné k rekonstrukci nebo restaurování poškozeného majetku po kalamitních událostech, i když tyto práce nespadají do kategorií uvedených v předchozích bodech a za podmínky vyhlášení nouzového stavu
- zásahy týkající se výstavby garáží nebo příslušných parkovacích míst, včetně těch ve společném vlastnictví
- práce zaměřené na odstranění architektonických bariér týkajících se výtahů a kladkostrojů (například stavba výtahu mimo domov)
- intervence pro realizaci jakéhokoli nástroje, který je prostřednictvím komunikace, robotiky a jakýchkoli jiných prostředků pokročilejších technologií vhodný pro podporu mobility uvnitř i vně domova pro osoby s těžkým zdravotním postižením, podle článku 3 , odstavec 3, zákona 104/1992. V koncesi například nejsou zahrnuty handsfree telefony, dotykové obrazovky, počítače, rozšířené klávesnice.
- rekultivační práce na azbestu a provádění prací zaměřených na prevenci domácích úrazů. Pokud jde o domácí bezpečnost, pouhý nákup zařízení nebo domácích spotřebičů vybavených bezpečnostními mechanismy, a to i za účelem jejich výměny, nedává právo na odpočet, ale usnadnění se na druhé straně vztahuje také na jednoduchou opravu nebezpečných systémů postavených na budovách ( například výměna plynového potrubí nebo oprava nefunkční zásuvky). Mezi práce, které lze usnadnit, patří instalace zařízení pro detekci přítomnosti inertních plynů, montáž protiúrazového skla, instalace zábradlí
- práce související s přijetím opatření zaměřených na prevenci rizika, že třetí strany budou konat protiprávní jednání
- práce zaměřené na elektroinstalaci budov, omezení hluku, dosažení úspor energie, přijetí statických a protiseismických bezpečnostních opatření pro budovy.
Kromě výdajů nezbytných pro provedení prací je pro účely odpočtu možné vzít v úvahu také:
- výdaje na design a další související profesionální služby
- výdaje na profesionální služby v každém případě požadované typem zásahu
- výdaje na regulaci budov podle ministerské vyhlášky 37/2008 - bývalý zákon 46/90 (elektrické systémy) a Unicig předpisy pro metanové systémy (zákon 1083/71)
- výdaje na nákup materiálu
- odměna vyplacená za zprávu o souladu prací s platnými zákony
- výdaje na provádění hodnocení a inspekcí
- daň z přidané hodnoty, kolkovné a poplatky zaplacené za koncese, povolení a oznámení o zahájení prací
- poplatky za urbanizaci
- jakékoli další náklady striktně spojené s prováděním intervencí i s povinnostmi stanovenými nařízením provádějícím subvencované intervence (vyhláška č. 41 ze dne 18. února 1998).
Aby bylo možné odpočet využít, je nutné před zahájením prací zaslat místním zdravotnickým orgánům příslušným pro dané území sdělení doporučeným dopisem se zpětným potvrzením, s výjimkou případů, kdy pravidla o bezpečnostních podmínkách na staveništích nestanoví povinnost předem informovat ASL, ale především uhradit odčitatelné výdaje bankovním nebo poštovním převodem, který musí uvádět důvod platby, daňový kód příjemce odpočtu a daňový kód nebo DIČ příjemce platby. Chcete-li využít odpočtu, stačí v daňovém přiznání uvést údaje katastru nemovitostí, které identifikují majetek, a pokud je práce prováděna vlastníkem, registrační údaje listiny, která tvoří název, a další údaje potřebné pro kontrolu odpočtu.
Zákon o financích z roku 2022-2023 dále stanovil zasílání formulářů, které mají být zaslány agentuře ENEA k odpočtu daně ve výši 50% v souvislosti s jednoduchou restrukturalizací, formuláře, které jsou v současné době ve výstavbě a budou brzy připraveny. Budou také definovány způsoby odesílání
Bonus za nábytek: 50%, pouze pokud bude renovován
50% odpočet výdajů souvisejících s nákupem nábytku a velkých spotřebičů byl prodloužen do 31. prosince 2022-2023. Bonus nábytek platí i pro nákupy, které se uskuteční v roce 2022-2023, ale může být požadována pouze ti, kteří provádějí renovace budovy projekt, který začal 1. ledna 2022-2023. Odpočet musí být rozdělen mezi oprávněné osoby v deseti ročních splátkách ve stejné výši a vypočítává se z celkové částky nepřesahující 10 000 eur.
Omezení renovace zůstává: Bonus za nábytek platí pouze pro ty, kteří renovují dům . Odpočet je splatný také v případě, že zakoupené zboží je určeno k vybavení jiného prostředí stejné budovy, na které se vztahuje stavební zásah. Pokud je proveden zásah do částí bytu (například stráže, byt vrátného, umývárny), mají byty nárok na odpočet, každý za svůj vlastní podíl, pouze za zboží zakoupené a určené k vybavení těchto částí. Bonus se však neposkytuje, pokud si kupují nábytek pro svůj domov.
Aby bylo možné tuto dotaci využít, je nutné, aby datum zahájení prací bylo dříve, než ve kterém vzniknou výdaje na nákup nábytku a velkých spotřebičů. Není však zásadní, aby náklady na renovaci vznikly dříve než náklady na vybavení budovy. Zboží, které lze zakoupit pomocí mobilního bonusu, je:
- nový nábytek: kuchyně, postele, skříně, komody, knihovny, stoly, stoly, židle, noční stolky, pohovky, křesla, příborníky, matrace, osvětlovací zařízení
- velké domácí spotřebiče: energetická třída není nižší než A + (A pro trouby), jak je uvedeno na energetickém štítku. Nákup domácích spotřebičů bez štítku je však usnadněn, pokud pro ně dosud nebyla stanovena povinnost. Mezi velké domácí spotřebiče patří například: ledničky, mrazničky, pračky, sušičky, myčky nádobí, kuchyňské spotřebiče, elektrické sporáky, mikrovlnné trouby, elektrické varné desky, elektrické ohřívače, elektrické radiátory, elektrické ventilátory, klimatizační zařízení.
Odečtené náklady mohou zahrnovat náklady na dopravu a montáž zakoupeného zboží , přičemž je vyloučen nákup dveří, podlah (například parket), záclon a dalších bytových doplňků.
Odpočet na nákup nábytku a spotřebičů se získá uvedením výdajů vynaložených v daňovém přiznání (model 730 nebo model Income fyzické osoby). Aby bylo možné odpočítat nákupy nábytku a velkých spotřebičů, musí být platby provedeny bankovním převodem nebo debetní nebo kreditní kartou. Není však možné platit bankovními šeky, hotovostí nebo jinými platebními prostředky
Seismické intervence také na kondominiích
Pokud jde o antiseizmickou bezpečnost , uznávají daňové orgány také řadu výhod.
Nejprve je potvrzen 50% odpočet daně, který je použitelný v pěti stejných ročních splátkách, na výdaje vzniklé v souvislosti s přijetím antiseismických opatření na budovy spadající do seismických oblastí vysokého nebezpečí (zóny 1, 2 a 3), pro období od 1. ledna 2022-2023 do 31. prosince 2022-2023 byl zaveden odpočet daně ve výši 50%,). Odpočet musí být vypočítán z celkové částky 96 000 EUR na jednotku nemovitosti za každý rok.
Pokud provádění intervencí povede ke snížení seismického rizika, které určuje přechod do nižší rizikové třídy, daňový odpočet stoupne na 70% vzniklých výdajů. Pokud naopak člověk přejde do dvou nižších rizikových tříd, zvýší se to na 80%.
Pokud vzniknou výdaje na zásahy do společných částí budov kondominia, jsou daňové odpočty ještě vyšší. Jsou splatné zejména v následujících opatřeních:
- 75%, v případě přechodu do nižší rizikové třídy
- 85% při přechodu do dvou tříd s nižším rizikem.
Odpočty se vztahují na částku výdajů nepřesahující 96 000 EUR vynásobenou počtem realitních jednotek v každé budově a musí být rozděleny do 5 ročních splátek ve stejné výši. Do uznatelných nákladů na provádění protiseismických zásahů jsou zahrnuty i náklady na klasifikaci a seismické ověření budov.
Alternativou k těmto odpočtům, pokud vzniknou výdaje na zásahy do společných částí budov kondominia spadajících do seismických zón 1, 2 a 3 zaměřených jak na snížení seismického rizika, tak na rekvalifikaci energie, je způsoben zvýšený odpočet :
- 80%, pokud práce vedou k přechodu do 1 nižší rizikové třídy
- 85%, pokud intervence vedou k přechodu na 2 nižší rizikové třídy.
Odpočet je rozdělen na 10 stejných ročních splátek a je aplikován na částku výdajů nepřesahující 136 000 eur, vynásobenou počtem realitních jednotek v každé budově.
Eko bonus: 65% a 50% pro úsporu energie
Do 31/12/2022-2023 bude platit také 65% odpočet výdajů souvisejících s energetickou rekvalifikací budov. Tato sleva, Irpef nebo Ires, platí pro maximální limit výdajů, který se mění v závislosti na provedeném zásahu.
Zákon o rozpočtu na rok 2022-2023 stanovil u některých děl snížení eko-bonusu. Do 31. prosince 2022-2023 tedy bude odpočet 65% u intervencí:
- výměna zimních klimatizačních systémů za systémy vybavené kondenzačními kotli s účinností alespoň rovnou třídě A produktu a současná instalace pokročilých termoregulačních systémů patřících do tříd V, VI nebo VIII
- výměna zimních klimatizačních systémů za systémy vybavené hybridními spotřebiči, které se skládají z tepelného čerpadla integrovaného do kondenzačního kotle, sestaveného ve výrobním závodě a výslovně navrženého výrobcem pro vzájemnou kombinaci
- výměna zimních klimatizačních systémů za kondenzační generátory horkého vzduchu
- nákup a instalace mikrokogenerátorů k nahrazení stávajících zařízení, a to až do maximální hodnoty odpočtu 100 000 eur, za předpokladu, že zásahy způsobí úspory primární energie nejméně 20%
- výměna zimních klimatizačních systémů za systémy vybavené kondenzačními kotli a současná úprava rozvodného systému. Odpočet je až do maximální hodnoty 30 000 eur
- výměna zimních klimatizačních systémů za vysoce účinná tepelná čerpadla a geotermální systémy s nízkou entalpií, s maximálním limitem odpočtu 30 000 eur
- výměna tradičních ohřívačů vody za ohřívače vody s tepelným čerpadlem pro výrobu teplé užitkové vody, s maximálním odpočtovým limitem 30 000 eur
- nákup, instalace a uvedení do provozu multimediálních zařízení pro dálkové ovládání vytápění nebo výroby teplé vody nebo klimatizačních systémů v bytových jednotkách, zaměřené na zvýšení povědomí spotřebitelů o spotřebě energie a zajištění efektivního provozu systémů , vzniklé od 1. ledna 2022-2023 do 31. prosince 2022-2023
- energetická rekvalifikace stávajících budov, které získají roční mezní hodnotu primární energetické potřeby pro zimní klimatizaci, která je nejméně o 20% nižší než hodnoty uvedené v konkrétní tabulce. Maximální hodnota odpočtu je 100 000 eur
- instalace solárních panelů pro výrobu teplé vody pro domácí nebo průmyslové použití a pro pokrytí potřeb teplé vody v bazénech, sportovních zařízeních, útulcích a pečovatelských domech, školách a univerzitách. Maximální hodnota odpočtu je 60 000 eur.
Odpočet je místo 50% u výdajů vzniklých od 1. ledna 2022-2023 za
- nákup a instalace oken včetně svítidel a slunečních clon
- výměna zimních klimatizačních systémů za systémy vybavené kondenzačními kotli s účinností alespoň rovnou třídě A výrobku (zásahy do výměny zimních klimatizačních systémů za systémy vybavené kondenzačními kotli s účinností nižší než třída A jsou z odpočtu vyloučeny produkt)
- nákup a instalace zimních klimatizačních systémů vybavených tepelnými generátory na palivo z biomasy, s maximálním odpočtem 30 000 eur.
V případě přestavby stávajících budov je nutné získat energetickou certifikaci budovy nebo v ostatních případech „certifikát energetické kvalifikace“ vypracovaný kvalifikovaným odborníkem. Mezi formality, které je třeba dodržet při získávání ekologického bonusu, je kromě platby nákladů bankovním nebo poštovním převodem nutné zaslat společnosti Enea do 90 dnů od ukončení prací a elektronicky také informační list provedených zásahů a kopii osvědčení o energetické kvalifikaci. Potvrzení kvalifikovaného technika nebo prohlášení stavbyvedoucí, ani technické zprávy, faktury, kopie bankovních převodů, mapy, různá dokumentace by neměly být zasílány společnosti Enea.
Eko bonus za byt funguje
Vyšší odpočty jsou uznány u intervencí na přestavbu energie v běžných částech bytových budov, kterými se dosahuje určitých indexů energetické náročnosti.
Odpočet, který má být vždy rozdělen na 10 stejných ročních splátek, je způsoben zejména následujícími opatřeními:
- 70%, pokud se intervence týká obvodového pláště budovy s výskytem větším než 25% hrubé disperzní plochy stejné budovy
- 75%, pokud jsou intervence zaměřeny na zlepšení zimní a letní energetické náročnosti a pokud dosáhnou alespoň průměrné kvality uvedené ve vyhlášce ministra pro hospodářský rozvoj ze dne 26. června 2022-2023.
Tyto vyšší odpočty platí pro výdaje uskutečněné mezi 1. lednem 2022-2023 a 31. prosincem 2022-2023 a musí se počítat z celkové částky nepřesahující 40 000 eur vynásobené počtem realitních jednotek, které budovu tvoří.
Zelený bonus
Velkou novinkou pro rok 2022-2023 je zelený bonus, nová daňová výhoda pro ty, kteří se o zelenou postarají. Zeleným bonusem je odpočet daně z příjmu ve výši 36% z výdajů vynaložených v roce 2022-2023 na následující intervence:
- zelené uspořádání soukromých nekrytých ploch stávajících budov, realitních jednotek, příslušenství nebo plotů, zavlažovacích systémů a výstavby studní
- výstavba zelených střech a závěsných zahrad.
Odpočet musí být rozdělen na deset ročních splátek ve stejné výši a musí být vypočítán z maximální částky 5 000 eur na rezidenční nemovitostní jednotku, včetně veškerých nákladů na plánování a údržbu souvisejících s provedením zásahů.
Úhrada výdajů musí být provedena pomocí nástrojů, které umožňují dohledatelnost operací (například bankovním nebo poštovním převodem). Maximální odpočet je 1 800 eur na nemovitost (36% z 5 000). Zelený bonus je splatný také za výdaje vynaložené na zásahy prováděné na vnějších společných částech budov kondominia , a to až do maximální celkové částky 5 000 eur na jednotku rezidenční nemovitosti. V tomto případě má individuální kondominium právo na odpočet v mezích částky, kterou mu lze přičíst, za předpokladu, že totéž bylo kondominiu skutečně vyplaceno v rámci podmínek pro podání daňového přiznání.
Pro více informací
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it